در این مقاله قصد داریم شما را با مفهوم اظهارنامه مالیاتی آشنا کرده و اطلاعات دقیق، جامع و به روزی در مورد نحوه ثبت نام اظهارنامه مالیاتی، افراد مشمول ارائه اظهارنامه مالیاتی و انواع اظهارنامه مالیاتی در اختیار شما قرار دهیم. مالیات در دو نوع مستقیم (مالیات بر درآمد، دارایی و ارثیه) و غیرمستقیم (مالیات بر ارزش افزوده که بر روی قیمت نهایی کالا و خدمات اضافه شده و از مصرف کننده نهایی اخذ می شود) از اشخاص حقیق و حقوقی توسط دولت اخذ می شود.
این مالیات صرف انجام امور دولتی و عمومی نظیر ساختن و بازسازی جاده ها و ریل ها، خدمات اجتماعی و رفاهی نظیر ایجاد پارک ها و فضای سبز، بیمارستان ها، مدارس، مراکز درمانی در مناطق محروم و اهداف سیاسی و اقتصادی دولت می شود. مالیات اخذ شده از هر شخص براساس مدارک ارائه شده توسط همان شخص به اداره امور مالیاتی انجام می شود.
افراد و شرکت ها اطلاعات درآمد و دارایی های خود را هرساله در یک فرم تحت عنوان اظهارنامه مالیاتی ثبت کرده و در وبسایت اداره امور مالیات کشور آپلود می کنند تا از مقدار مالیات خود اطلاع پیدا کنند. برای آشنایی بیشتر با اظهارنامه مالیاتی و انواع مختلف آن، پیشنهاد می کنیم تا انتهای این مطلب ما را همراهی کنید.
اظهارنامه مالیاتی چیست؟
هر شخص و نهادی که در این کشور فعالیت اقتصادی داشته و به سبب آن سود و درآمدی را به دست می آورد، بنابر مقدار درآمد خود، باید مالیاتی را به دولت پرداخت کند. هرچه شخص یا شرکت درآمد بیشتری داشته باشد، مشمول پرداخت مالیات بیشتری نیز خواهد شد.
افرادی که خود کارفرما بوده یا در مشاغل آزاد فعالیت می کنند (کارمند دولت یا کارگر شرکت های خصوصی نیستند)، مدارک و مستندات درآمدهای ماهیانه و سالیانه خود را در قالب یک فرم به بانک‌ها و اداره امور مالیاتی کشور تسلیم می کنند و بر طبق این مدارک ارائه شده، مشمول پرداخت مبلغ مشخصی مالیات می شود.
اظهارنامه مالیاتی به همان فرمی گفته می شود که اشخاص هرساله اطلاعات دارایی و درآمد خود را در آن ذکر کرده و تسلیم اداره مالیات می کنند. فرم اظهارنامه مالیات توسط اداره امور مالیاتی کشور مشخص شده و شامل بندهایی شامل اطلاعات فردی، شخصی، حقوقی و مالی فرد است.
اگر افراد خودشان این اظهارنامه اینترنتی را پر و در سامانه مشخص آپلود نکنند، خود دولت برای آنها اقدام به تنظیم اظهارنامه برآوردی، خواهد نمود. اظهارنامه مالیاتی به مثابه کارنامه مالی اشخاص حقوقی و حقیقی بوده و سازمان امور مالیاتی کشور، براساس این اظهار نامه های مالیاتی است که مقدار و شیوه محاسبه مالیات افراد مختلف را مشخص و به نها اعلام می کند.
سال مالی توسط اداره امور مالیاتی کشور به صورت پیش فرض از ۱ فروردین تا ۲۹ اسفند در نظر گرفته می شود. اگر سال مالی افراد یا شرکت ها در اساسنامه شرکت، تاریخ دیگری به جز شروع و پایان سال باشد، سال مالی شرکت، به عنوان مبدأ محاسبه مهلت ارائه اظهارنامه مالیات در نظر گرفته خواهد شد.
شیوه ارائه و تسلیم اظهارنامه مالیات به دولت و اداره امور مالیاتی کشور در چند سال گذشته دچار تغییر و تحول شده و براساس تبصره ماده 100 قانون مالیات های مستقیم، دیگر خبری از فرم های کاغذی نیست. اکنون اشخاص مختلف اظهارنامه مالیات خودشان را در قالب یک فرم دیجیتالی و کامپیوتری پر کرده و در سامانه مشخصی که از سمت اداره امور مالیات اعلام شده است، به صورت الکترونیکی آپلود می کنند.
چه اشخاصی موظف به ارائه اظهارنامه مالیات هستند؟
در حالت کلی، تمام تجار یا کسبه ای که برای دولت یا شرکت های خصوصی دیگر کار نمی کنند و فیش حقوقی ندارند، باید اظهارنامه مالیاتی خود را در زمان قانونی مشخص شده تسلیم کنند. افرادی که کارت بازرگانی دارند، صاحبان کارخانجات و تولیدی ها، واحدهای کارگاهی، فروشگاه ها و تمام افرادی که به نوعی کارفرمای خودشان هستند، به گروه های ۳ گانه زیر تقسیم شده و باید اظهارنامه مالیات خودشان را در وبسایت آپلود کنند:
• گروه اول: تمام افرادی که در سال گذشته ارزش فروش کالا و خدمت آنها بیشتر از ۳۰ میلیارد ریال باشد. صاحبان بیمارستان ها، صاحبان مشاغل صرافی، صاحبان کارخانه ها و واحدهای تولیدی و بهره برداران معادن، دارندگان کارت بازرگانی، صاحبان هتل های سه ستاره و بالاتر، زایشگاه ها، کلینیک های تخصصی، فروشگاه های زنجیره ای، بدون توجه به میزان فعالیت و درآمد ، در این دسته قرار دارند.
• گروه دوم: تمام افرادی که در سال گذشته ارزش فروش کالاها و خدمات آنها بین ۱۰ تا ۳۰ میلیارد ریال است.
• گروه سوم: افرادی که در ۲ گروه قبلی جای ندارند، در این گروه دسته‌بندی می‌شوند.
افرادی که در یکی از این گروه ها جای بگیرند، تا ۳ سال امکان تغییر گروه را نداشته و باید تعهدات مربوط به گروه خودشان را پرداخت کنند.
بیشتر بخوانید: کد مالیاتی چیست و چگونه کد مالیاتی بگیریم؟
اشخاص حقیقی و حقوقی زیر، باید اظهارنامه الکترونیکی مالیاتی خود را آپلود کنند:
- کلیه شخصیت های حقیقی که در ایران مشغول به فعالیت بوده و معاف از مالیات نیستند.
- کلیه شخصیت های حقوقی که در ایران مشغول به فعالیت بوده و معاف از مالیات نیستند.
- کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی ایرانی که در خارج از کشور مشغول به کار هستند.
- کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی که خارج از کشور اقامت دارند اما درآمد آن ها از داخل ایران است.
- کلیه اتباع غیر ایرانی (اعم از حقیقی یا حقوقی) که در ایران، درآمد دارند، مشمول مالیات هستند.
افراد زیر ملزم به تسلیم اظهارنامه الکترونیکی مالیاتی نیستند:
- شهرداری ها و سازمان های زیر مجموعه در ۳۱ استان کشور
- کلیه سازمان ها و نهادهایی که از بودجه عمومی دولت استفاده می کنند
- کلیه موسسات و وزارت خانه ها
- کارگران، صیادان، عشایر، شرکت های تعاونی دانش آموزی و دانشجویان
انواع اظهارنامه مالیاتی
قبل از بررسی انواع اظهارنامه الکترونیکی مالیاتی، بهتر است با مدارکی آشنا شویم که برای پر کردن و آپلود اظهارنامه الکترونیکی مالیاتی به آنها نیاز خواهیم داشت:
• هر گونه مجوزی که از مراجع ذی صلاح برای شما صادر شده است
• مدارک شرکت از جمله اساسنامه، شرکت نامه، آخرین تغییرات اساسنامه و موضوع فعالیت شرکت
• اجاره نامه یا گواهی سند محل قانونی شرکت
• رونوشت کارت ملی و شناسنامه اعضای هیات مدیره و صاحبان امضا اسناد تعهد آور
• گواهی ترازنامه اشخاص حقیقی یا حقیقی
• صورت سود و زبان کلیه اشخاصی که طبق قانون، مکلف به تنظیم اظهارنامه عملکرد هستند
• مبلغ درآمد و فروش داخل یا خارج از کشور
• گواهی های گردش حساب ممهور به مهر شعبه شرکت /موسسه
• صورت بهای تمام شده کالاها یا خدماتی که ساخته شده و به فروش رفته است
• کلیه قراردادهای شرکت/موسسه با اشخاص حقیقی یا حقوقی خصوصی یا دولتی
• مانده سود و زیان دوره قبل و گردش حساب تعدیلات سنواتی
• شماره ثبت دفاتر قانونی و کد رهگیری
• سند مالیات های پرداخت شده که به تایید سازمان امور مالیاتی کشور برای کسر مالیات رسیده باشد
• کارت بازرگانی (در صورت وجود)
• کد کاربری، رمز عبور، کد رهگیری پیش ثبت نام برای ارسال اظهارنامه الکترونیکی مالیاتی
• گواهی حساب های سال های قبل مودی مالیاتی برای بررسی ممیز اداره مالیات.
• هر سندی که به تشخیص اداره دارایی نیاز باشد باید تهیه شود. مثل پرداختی های بیمه.
انواع اظهارنامه مالیات در گروه های ۶ گانه زیر قرار می گیرند:
• اظهارنامه مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی موضوع ماده ۱۱۰ قانون مالیات های مستقیم
• اظهارنامه مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی گروه اول ماده ۹۵ قانون مالیات های مستقیم
• اظهارنامه مالیات بردرآمد اشخاص حقیقی گروه دوم ماده ۹۵ قانون مالیات های مستقیم
• اظهارنامه مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی گروه سوم ماده ۹۵ قانون مالیات های مستقیم
• اظهارنامه مالیات بر درآمد املاک و مستغلات ویژه اشخاص حقیقی که درآمد املاک دارند مستند بر ماده ۵۷ و ۸۰
• اظهارنامه مالیات انحلال شرکت طبق مانده ۱۱۴ و ۱۱۶ قانون مالیات های مستقیم
بیشتر بخوانید: مالیات دستگاه کارتخوان چقدر است؟
نحوه ثبت نام اظهارنامه مالیاتی 1402
برای شروع وارد وبسایت www.intamedia.ir و قسمت اظهارنامه الکترونیکی مالیاتی یا وبسایت tax.gov.ir شوید. پس از ورود بر روی ثبت نام اظهارنامه مالیاتی 1402 کلیک کرده و گزینه ورود یا ثبت نام انتخاب کنید.
نوع مؤدی را انتخاب کرده و کد ملی و عبارت امنیتی را در کادرهای مربوطه وارد کنید. سپس بر روی ثبت نام جدید کلیک کنید. کدپستی و شماره همراه خود را وارد کرده و بر روی پیش ثبت نام جدید کلیک نمایید. پس از ورود به سامانه، باید بر روی گزینه ثبت اظهارنامه جدید کلیک کنید.
در صفحه جدید، گزینه ویرایش را انتخاب کرده و اطلاعات هویتی خود را وارد نمایید. سپس اطلاعات مرتبط با محل فعالیت خود، نظیر آدرس و کد پستی، اطلاعات بانکی، اطلاعات فروش، اطلاعات فروش داخلی و خارجی را وارد کنید. در گام بعدی اطلاعات مربوط به سود و زیان خود را وارد کنید تا مالیات شما به صورت سیستمی و در لحظه محاسبه و نمایش داده شود. در صورت موافقت، ثبت نهایی را انتخاب کرده و کد رهگیری خود را دریافت کنید.
مهلت ثبت نام اظهارنامه مالیاتی 1402
سخنگوی سازمان امور مالیاتی کشور گفت: سی‌ویکم خردادماه آخرین فرصت بهره‌مندی از مزایای تبصره ماده ۱۰۰ یا تکمیل و ارائه اظهارنامه مالیاتی از سوی صاحبان مشاغل است و این مهلت، قابل تمدید نیست.وی در ادامه با اشاره به مزایای تکمیل فرم تبصره ماده ۱۰۰ یا تکمیل و ارائه اظهارنامه از سوی صاحبان مشاغل افزود: مودیان مالیاتی صرفاً تا سی‌ویکم خردادماه فرصت دارند به درگاه ملی خدمات الکترونیک سازمان امور مالیاتی به نشانی my.tax.gov.ir مراجعه و نسبت به قابل پذیرش بودن یا نبودن مالیات مقطوع خود و ترتیب پرداخت آن اقدام کنند.
راهنمای گام به گام ثبت نام الکترونیکی اظهارنامه مالیاتی 1403
1. پیش ثبت نام الکترونیکی:
- پیش‌نیاز برای این مرحله داشتن کد اقتصادی است.
- در این مرحله اطلاعات پایه ای شرکت از شما دریافت می شود.
- پس از تایید شماره تلفن همراه، باید تاییدیه پستی با کد پستی 10 رقمی را در سیستم بارگذاری کنید.
2. صحت سنجی اطلاعات:
- پس از پیش ثبت نام، اطلاعات وارد شده در مرحله قبل از منابع مختلف استعلام و راستی آزمایی میشود.
- در صورت تایید صحت اطلاعات، به مرحله سوم وارد خواهید شد.
- در صورت وجود مغایرت، به شما از طریق پیامک اطلاع رسانی خواهد شد.
3. تولید و ارسال اطلاعات کاربری:
- اگر اطلاعات پیش ثبت نام شما مورد تایید سازمان امور مالیاتی باشد، کد کاربری و رمز عبور برای شما ایجاد و به صورت پیامک ارسال میشود.
4. ثبت نام الکترونیکی:
- با استفاده از اطلاعات کاربری، وارد سامانه شده و اطلاعات اقتصادی بنگاه خود را تکمیل کنید.
5. اعتبار سنجی:
- اطلاعات وارد شده از نظر سنی، ستادی و میدانی اعتبار سنجی شده و با پرونده‌های فزیکی تطبیق داده میشود.
- در صورت مغایرت، به شما از طریق پیامک اطلاع رسانی خواهد شد.
- در صورت تایید نهایی اطلاعات، می‌توانید اظهارنامه خود را به صورت الکترونیکی ارسال کنید.
سخن پایانی
اکنون که با مفهوم اظهارنامه مالیاتی، انواع اظهارنامه الکترونیکی مالیاتی و افرادی که باید اظهارنامه مالیاتی خود را در وبسایت اداره امور مالیاتی کشور به نشانی tax.gov.ir آشنا شدید، به این وبسایت مراجعه کرده و مراحل ثبت اظهارنامه الکترونیکی مالیاتی خود را پیش ببرید.
